公司治理强化中补漏信披进行时

从上市公司今年以来的公告情况看,不少上市公司在接受当地证监局检查时被要求整改;信息披露、关联交易、财务报表等不规范行为仍是较为突出的问题。

其中,信息披露问题最为普遍。

11月18日,国务院办公厅转发了证监会、公安部、监察部、国资委、预防腐败局五部门《关于依法打击和防控资本市场内幕交易的意见》(下称《意见》)。《意见》具体提出五方面要求,其中之一是完善上市公司信息披露和停复牌等相关制度,督促上市公司等信息披露义务人严格依照法律法规,真实、准确、完整、及时地披露信息。

今年3月,绿大地(002200.SZ)因涉嫌信息披露违规,被证监会立案调查。7月,紫金矿业收到证监会《立案调查通知书》,也因涉嫌信息披露违规。9月,上海金陵(600621)接到《中国证监会上海稽查局调查通知书》,被指出因涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查,公司同时公告称,经初步自查,上述调查事项只涉嫌未按规定披露信息。

在证监会的现场检查中,多家上市公司均暴露出信息披露方面的漏洞。例如今年5月份,时代新材(600458)被查出存在提前向大股东披露生产经营信息的情况,公司每个月度的总经理办公会议纪要均向大股东南车株洲电力机车研究所有限公司抄报,以致其2008年起每个月度的经营数据均提前向大股东泄露。

同月,*ST威达被查出子公司股权转让事项信息披露虚假记载和重大遗漏。其2006年9月发布的《关于出售参股子公司股权的公告》中对股权接收方中山千江的财务状况(包括总资产、净资产和净利润等)均披露不实,并且在2006年年报中未将此项交易作为关联交易进行披露。

今年6月份,世纪星源(000005)收到深圳证监局下发的《行政监管措施决定书》,被指出存在治理、信披以及会计核算三方面的问题并责令整改。

决定书显示,公司信息披露问题非常严重。除了曾发生过季报预告披露滞后、年报披露错误及不充分的情况以外,还涉及多起重大项目未履行信息披露义务或披露不充分。其中,2008年所涉资金过亿的长沙金霞项目投资事项公司从未进行过披露;与中旭担保、力士投资合作长沙项目,与银泰中国合作珠海项目等事项,仅在定期报告中披露,未进行临时公告等。

“被忽视的”关联交易披露

从信息披露问题的类型来看,关联交易等事项的披露不完整、不及时的情况相对较常出现。

这其中,园城股份(600766)、山东威达(002026)、工大高新(600701)等都是典型的例子。

今年10月份,山东证监局对园城股份进行现场检查并责令其在信息披露、公司治理以及财务共三方面进行整改。

公告显示,园城股份2009年先后与园城集团、鸿源建筑、惠亿投资三家关联方之间的相关交易均未按要求披露。其中,园城股份及下属子公司2009年支付给关联方鸿源建筑累计约5242.94万元预付工程款,2009年末预付账款账面余额达到13598.97 万元,而公司在2009年年报编制时只将上述预付账款余额全部结转开发成本,却未对关联交易及关联方债权债务往来进行披露。

另一家上市公司山东威达也因存在信息披露和治理问题被山东证监局于今年6月份下达《行政监管措施决定书》。2009年公司与威达散热器、威达粉末冶金的交易行为均属于关联交易,但上述关联交易均未得到完整披露。

工大高新则在今年6月份黑龙江证监局的全面检查中被发现诸多信息披露漏洞。其中2007～2009年年报中对与黑龙江乳业集团有限责任公司和黑龙江龙丹乳业科技股份有限公司的关联交易披露得不够充分。公司仅披露了交易金额及占同类交易的比例超过90%,未披露关联交易的定价原则及依据等详细情况。

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